Requisitos, cambios del Decreto 1253/2026 y pasos de ARCA para adherir al régimen simplificado de Ganancias 2025 antes del 30 de octubre de 2026.

Requisitos, plazos y pasos para optar por la declaración jurada simplificada de Ganancias.

Si ya presentaste Ganancias 2025 por el régimen general, podés tener la posibilidad de pasar al régimen simplificado hasta el 30 de octubre de 2026, siempre que cumplas los requisitos. En octubre de 2026 se publicó el Decreto 1253/2026, que reglamenta el Régimen de Declaración Jurada Simplificada de Ganancias (Inocencia Fiscal) tras los cambios de la Ley 27.826 (Inocencia Fiscal II), y ARCA lo complementó con la Resolución General 5916/2026. Desde nuestro estudio jurídico contable en Belgrano, CABA, te explicamos lo esencial.

¿Qué es el régimen simplificado de Ganancias de ARCA?

Es un régimen para personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país, en el que ARCA prepara una declaración jurada precargada con información propia y de terceros. El contribuyente puede modificarla, confirmarla y presentarla. Quien cumple los requisitos, presenta y paga en término obtiene efecto liberatorio respecto de ese período de Ganancias y presunción de exactitud sobre sus declaraciones de Ganancias e IVA de los períodos no prescriptos, salvo que ARCA detecte una discrepancia significativa.

Decreto 1253/2026: principales cambios en Inocencia Fiscal II

• Sin topes: se eliminan los topes de ingresos y de patrimonio para adherir.

• Residencia: se exige mantener la residencia fiscal durante la totalidad del período, pero ese requisito no se aplica al período fiscal 2025.

• Períodos: la opción puede ejercerse para los períodos fiscales iniciados desde el 1° de enero de 2025.

• Constancia y ratificación: ARCA emite una constancia digital de adhesión y quien adhiere debe ratificar su permanencia cada año.

• Pago en término: se considera cumplido si el saldo se cancela en su totalidad o si se adhiere a un plan de facilidades dentro del vencimiento.

Asesoramiento tributario sobre Inocencia Fiscal II

La adhesión al régimen simplificado requiere analizar los requisitos y la situación fiscal de cada contribuyente.

¿Qué es una discrepancia significativa y cuándo puede intervenir ARCA?

Es la situación en la que el beneficio puede perderse. Según el decreto, se configura, entre otros supuestos, cuando ARCA verifica un incremento del impuesto determinado de al menos 15% que además supere un umbral mínimo, o cuando el ajuste proviene de facturas apócrifas, sin importar el monto. En ese caso, ARCA puede impugnar la declaración simplificada y fiscalizar los períodos no prescriptos.

Ganancias 2025: ¿puedo cambiar al régimen simplificado hasta el 30 de octubre?

Sí, siempre que cumplas los requisitos y hayas presentado la declaración por el régimen general antes de la vigencia del decreto. Según la RG 5916/2026, tenés que presentar una nueva declaración jurada por el régimen simplificado hasta el plazo especial, que la RG 5911/2026 fijó en el 30 de octubre de 2026 para personas humanas y sucesiones indivisas. Si al presentarla surge una diferencia a favor del Fisco, debe ingresarse hasta ese plazo, con los intereses resarcitorios del artículo 37 de la Ley 11.683. La RG 5911/2026 no modificó la fecha de pago del saldo, que sigue siendo el día 27 de julio de 2026.

RG 5916/2026 de ARCA: cómo adherir al régimen simplificado

La RG 5916/2026, publicada en el Boletín Oficial el 26 de octubre de 2026, modifica la RG 5820 y reglamenta la adhesión al régimen. La opción se ejerce en el servicio Sistema Registral con Clave Fiscal nivel 3 o superior, desde el primer día hábil del período fiscal y hasta el vencimiento general de la declaración jurada, y la permanencia se ratifica cada año. Si ARCA detecta un incumplimiento del requisito de residencia, notifica al contribuyente, que tiene 15 días hábiles administrativos para presentar su descargo. Conviene analizar cada caso con tu estudio contable antes de adherir o cambiar de régimen.

¿Presentaste Ganancias 2025 y querés saber si te conviene adherir al régimen simplificado?

En Salisky, Vaena & Asociados, estudio jurídico contable ubicado en Belgrano, Ciudad de Buenos Aires, brindamos asesoramiento tributario para personas humanas y empresas. Analizamos tu situación fiscal, evaluamos los requisitos de adhesión y te acompañamos en la presentación de tus declaraciones juradas ante ARCA. Contactanos para recibir asesoramiento profesional.

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