La constitución de actor civil, un acto procesal, otorga a la víctima la posibilidad de intervenir en el proceso penal y presentar una pretensión resarcitoria contra el imputado y aquellos que puedan ser demandados según la ley de fondo.

La asociación ilícita fiscal es un delito que sanciona la participación en organizaciones habituales dedicadas a cometer delitos tributarios, como la emisión de facturas apócrifas, con penas de prisión de tres años y seis meses a diez años, o cinco años para los líderes.